每經(jīng)記者｜文多    每經(jīng)編輯｜杜宇    

收到上海證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》近11個月后，6月1日晚，ST華銘（300462.SZ，即華銘智能，股價12.85元，市值23.29億元）收到了上海證監(jiān)局出具的《行政處罰決定書》（滬〔2026〕10號、滬〔2026〕11號、滬〔2026〕12號、滬〔2026〕13號、滬〔2026〕14號）。

據(jù)披露，ST華銘因收購的北京聚利科技有限公司（以下簡稱聚利科技）在費用會計處理上存在違規(guī)行為，導(dǎo)致其2020年、2021年年度報告存在虛假記載，違反了證券法相關(guān)規(guī)定。

上海證監(jiān)局決定對上市公司及相關(guān)責(zé)任人員給予警告并處以罰款。同日，深圳證券交易所也對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評處分。

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會計處理不當致兩年財報虛假記載

據(jù)查明事實，2019年ST華銘通過發(fā)行股份、可轉(zhuǎn)換債券等方式收購聚利科技100%股權(quán)，并于當年10月將其納入合并報表范圍。

聚利科技在電子不停車收費（ETC）等產(chǎn)品銷售中存在第三方居間、代理等服務(wù)，但公司將前述服務(wù)所產(chǎn)生的部分費用錯誤確認為研發(fā)費用。實際上，該類服務(wù)的主要內(nèi)容是進行銷售推廣、商務(wù)溝通、協(xié)助聚利科技獲得銷售訂單等，應(yīng)分類為銷售費用。同時，聚利科技還存在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準確計提銷售費用的情形。

上述會計處理不當導(dǎo)致ST華銘2020年、2021年年度報告存在虛假記載。經(jīng)測算，公司2020年虛增利潤總額2531.54萬元，占當期報告記載利潤總額的18.76%；2021年虛減利潤總額3570.37萬元，占當期報告記載利潤總額的16.90%。上海證監(jiān)局認定，該行為違反了證券法相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違法違規(guī)。

對于前述事項，ST華銘及相關(guān)當事人于2025年7月4日收到中國證監(jiān)會上海監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（滬證監(jiān)處罰字〔2025〕11號）。由于涉及的違法違規(guī)行為觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第9.4條第七項規(guī)定的被實施其他風(fēng)險警示情形，ST華銘股票于2025年7月8日起被實施其他風(fēng)險警示。

公司及4名責(zé)任人合計被罰400萬元

針對上述違法違規(guī)行為，上海證監(jiān)局依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，作出如下處罰決定：

對ST華銘給予警告，并處以150萬元罰款；

對時任董事長、總經(jīng)理張亮給予警告，并處以70萬元罰款；

對時任財務(wù)總監(jiān)章燁軍給予警告，并處以70萬元罰款；

對時任董事、聚利科技原財務(wù)總監(jiān)范麗娜給予警告，并處以60萬元罰款；

對聚利科技時任總經(jīng)理韓智給予警告，并處以50萬元罰款。

即上市公司及相關(guān)責(zé)任人均被給予警告，合計被罰款400萬元，當事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)將罰款直接匯交國庫。

同日，深圳證券交易所發(fā)布《關(guān)于對范麗娜、韓智給予通報批評處分的決定》。深交所認定，范麗娜作為ST華銘時任董事，同時自2018年5月至2021年4月?lián)尉劾萍钾攧?wù)總監(jiān)，未能審慎核實聚利科技相關(guān)費用的業(yè)務(wù)性質(zhì)與會計科目類別是否匹配，也未能關(guān)注到相關(guān)費用未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準確計提，在簽署確認2020年、2021年年度報告中未能勤勉盡責(zé)。

韓智作為聚利科技時任總經(jīng)理，疏于對聚利科技銷售業(yè)務(wù)中居間、代理服務(wù)的管理，導(dǎo)致相關(guān)費用未能按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進行確認，也未能按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準確計提。

深交所決定對范麗娜、韓智給予通報批評的處分，并將其記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

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